Практична робота №6

Інструкційна картка для проведення практичного завдання № 6

Дисципліна: Навчальна практика з фінансів підприємств

Тема: Лізингове кредитування

Мета: набуття практичних навичок щодо оформлення документів для отримання лізингового кредиту, навчитись розв»язувати виробничі ситуації та нарахувати відсотки за користування лізинговим кредитом.

Завдання: заповнити договір фінансового лізингу, здійснити розрахунок лізингових платежів за договором фінансового лізингу, розрахувати операційний  лізинговий відсоток.

Обладнання: інструкційна картка, лічильна техніка, бланк договору фінансового лізингу.

Методичні вказівки

Основним питанням лізингу є розрахунок лізингових платежів На кожному етапі лізинговий платіж складається із суми відшкодування вартості майна (амортизації); комісійної винагороди, яка нараховується на невиплачену вартість майна; процентів за кредит і додаткових витрат лізингодавця.

Зі зменшенням заборгованості за кредитом, отриманим лізингодавцем на придбання майна, зменшується і розмір плати за кредити, що використовуються, а також зменшується і розмір комісійної винагороди лізингодавцю, якщо ставка винагороди сторонами встановлена в процентах до невиплаченої частини вартості майна, розрахунок лізингових платежів доцільно здійснювати в наступній послідовності:

-     розраховуються розміри лізингових платежів по роках на протязі дії лізингового договору;

-     розраховується загальний розмір лізингових платежів за весь строк лізингового договору як сума платежів по роках;

-    розраховуються   розміри   лізингових   внесків   згідно   з   вибраною   сторонам періодичністю внесків, а також погодженими ними методами нарахування і способами виплати.

Таким чином, розрахунок загальної суми лізингових платежів розраховується такою формулою :

ЛП = АВ +ПК +КВ + ДП+ ПДВ,

де ЛП — загальна сума лізингових платежів;

АВ — сума амортизаційних відрахувань, яка належить лізингодавцю в поточному році;

ПК — плата за кредитні ресурси, які використані лізингодавцем на придбання лізингового майна;

КВ — комісійна винагорода лізингодавцю за надане майно в користування за лізинговим договором;

ДП — плата лізингодавцю за додаткові послуги лізингоодержувачу, передбачених лізинговим договором;

ПДВ — податок на додану вартість, який виплачується лізингоодержувачем за послуги лізингодавця.

Амортизаційні відрахування розраховуються діленням вартості,що амортизується на строк корисного використання.

Розрахунок плати за кредитні ресурси

Плата за кредитні ресурси, які використані лізингодавнем на придбанню лізингового майна, розраховується за формулою:

ПК = (КР * Стк)/100,

де ПК— плата за використані кредитні ресурси, грн;

КР — кредитні ресурси, грн;

Стк - ставка за кредит, процентів річних.

При цьому мається на увазі, що в кожному розрахунковому році плата за використання кредитних ресурсів співвідноситься з середньорічною сумою непогашеного кредиту в поточному році:

КРt = (Q * (Звп + Звк))/2,

де КРt - кредитні ресурси, які використовуються на придбання майна, плата за які здійснюється в розрахунковому році грн.;

Звп і Звк - залишкова вартість майна відповідно на початок і кінець року, грн;

Q - коефіцієнт, який враховує питому вагу позичкових коштів в загальній вартості придбаного майна. Якщо для придбання майна використані тільки позичкові кошти, коефіцієнт Q =1.

Розрахунок комісійної винагороди лізингодавцю.

Комісійна винагорода може встановлюватись, за домовленістю сторін, в процентах:

-  від балансової вартості лізингового майна;

-  від середньорічної залишкової вартості лізингового майна.

Згідно з цим розмір комісійної винагороди лізингодавцю за першим варіантом розраховується за формулою:                                                    

КВ = Р * Б В

де Р - ставка комісійної винагороди, процентів річних від балансової вартості майна;

БВ - балансова вартість лізингового майна, грн.

Розмір комісійної винагороди лізингодавцю за другим варіантом розраховується за формулою:

КВ = (Звп + Звк)/2 * Скв /100,

де Звп і Звк — залишкова вартість майна відповідно на початок і кінець року, грн;

Скв — ставка комісійної винагороди лізингодавцю, яка встановлюється в процентах від середньорічної залишкової вартості лізингового майна.

Розрахунок плати за додаткові послуги лізингодавця, які передбачені лізинговим договором.

Плата за додаткові послуги в поточному році розраховується за формулою:

ДП= (Р1 + Р2. . . Рп) / Т,

де ДП — плата за додаткові послуги в поточному році грн.;

Р1 + Р2 . . . Рп — витрати лізингодавця за кожну послугу і їх сумарний вираз, що передбачені лізинговим договором, грн.;

Т— строк лізингового договору, років.

Розмір податку на додану вартість розраховується за формулою:       

ПДВ = (Вt *  СПq) / 100,

де ПДВ - розмір податку, який підлягає виплаті лізингодавцсм в поточному році, грн.;

Вt - виручка від проведення операції за лізинговим договором в поточному році,

СПq - ставка податку на додану вартість, процентів.

Вихідні дані:

ПП „Врожай – Агро 1"  с. Судилків, зобов»язується набути у власність комбайн для реалізації інноваційного проекту.

Умови договору:

вартість лізингового майна  складає 320 000 грн..;

строк лізингового договору – 10 років;

процентна ставка за за кредитом, використаним лізингодавцем на придбання майна – 40% річних;

сума використаних кредитних ресурсів складає 320 000 грн.;

процент комісійної винагороди – 10% річних;

Додаткові послуги лізингодавця – всього 19 200 грн. зокрема:

 - витрати на відрядження - 7 200 грн.;

- технічному обслуговуванню -4 000 грн.;

- навчання персоналу - 8 000 грн.

Вправа 1. Заповнити договір фінансового лізингу.

Вправа 2. Розрахувати середньорічну вартість майна, загальну суму лізингових платежів на весь строк лізингового договору та розмір річних лізингових внесків та внести дані до таблиці 1. та таблиці 2.

Питання для перевірки знань

1.     Поснити суть та зміст лізингу.

2.     Назвати суб»єкт, об»єкт, предмет лізингу.

3.     Пояснити суть оперативного лізингу.

4.     Пояснити суть фінансового лізингу.

5.     Розкрити склад лізингового платежу.

6.     Розкрити особливість складання договору фінансового лізингу.

Після виконання завдання студенти повинні:

Знати: сутність, класифікація лізингу, склад лізингового платежу, особливості складання лізингового договору.

Вміти: складати договір фінансового лізингу, здійснювати розрахунок лізингових платежів за договором фінансового та оперативного лізингу.

Завдання додому: повторити тему «Банкрутство підприємств»